李景忠

　　我们是一家从事正版音像制品批销的大型集团公司。一段时间内，我们的应收账款占到了销售额的46%以上，集团面临着巨大的财务风险。为了避免风险，减税损失，我们对商品赊销进行了有效的控制，取得了良好的效果，货款应收率控制在1%一下。对市场我们实行的是行政片区和事业部运作的模式。集团有常务副总裁分管销售，在各地设有若干事业部，集团设置片区副总裁对事业部进行分片管理。这种模式下我们对赊销的控制措施如下：
　　集团严禁各公司、事业部、单位和个人，在未经批准和授权的情况下擅自赊销任何商品。根据市场的需要和客户的要求确需采用赊销方式的，集团授予片区副总裁对片区所有客户累计5万元额度的赊销权，且赊销客户须有超过赊销金额的保证金，每笔货款的赊销期限不超过15天，一般不得跨越日历月度，预算期结束时必须无赊销。
　　赊销审批的权限和手续主要包括：
　　1.各事业部应建立客户资信调查档案与资信等级评价制度，首笔业务不得采用赊销方式。
　　2.商品赊销时，须由客户填写《商品赊销申请单》、《欠款单》，客户与经办人分别在以上单据上签名后，由经办人负责办理（经办人必须作为担保人。具体是指市场经理和事业部经理）事业部经理（总监）、财务部经理、财务中心总监、片区副总裁的逐级审批手续。要求市场经理、事业部经理、片区副总裁评价客户的信用度并提供个人担保。
　　3.市场人员不在现场时不允许办理赊销，片区副总裁不在现场时，可通过电话授权办理赊销事宜，在片区副总裁回公司后应立即补办手续。
　　4.特殊情况的赊销应请示常务副总裁同意，并应及时将《商品赊销申请单》传真到集团财务管理中心备案。
　　5.通过银行汇票已办理汇款手续但货款还未列帐或已有退货但未办理退货手续、无法确定退货金额的，经查明情况属实后可根据财务的帐面金额确定赊销金额，填写《赊销申请单》、《欠款单》、《赊销商品明细表》发货，但财务必须监控、追踪至货款收回或不再欠款为止。
　　应收帐款的监控和催收预警管理
　　为了保证结算资金的安全完整，赊销商品款应按规定的时间入帐形成应收帐款，集团对应收帐款按照以下方法管理。
　　1、报告制。每月10日、20日、30日各级财务部门应编制《应收帐款帐龄分析表》《应收帐款监控旬报表》。要求各财务部在上报报表时，同时附报应收帐款分析报告，对应收帐款的催收、风险评估等情况进行简要分析，一份上报片区副总裁，由其安排责任人催收；一份上报财务管理中心，由财务中心分管会计负责汇总、分析、整理后上报财务总监。
　　2、催缴预警制。在规定信用期（还款日）之前3--5天内，各级财务负责人向经办人（即保证人）下发经片区副总裁签字的《赊销货款催收预警通知》一式两联，一联送交经办人，一联财务留档。要求经办人按期追回。
　　3、核对与确认管理。应收帐款应经常（每月或每季）与债务人进行核对，发现问题及时调整解决。具体依据路途的远近、帐龄的长短、业务的繁简程度分别采取派人面核和发询证函的方式进行。年末对帐如采取面核，核对无误后经特许不能全部清还的，应让对方确认余额，以保证诉讼时效。
　　应收帐款的责任的界定和管理责任的界定与处罚
　　1、对应收帐款实行一票终身责任制，赊销商品的经办人和批准人为货款回收的终极责任人。
　　2、未经授权和批准擅自赊销货物的，一经查实分别给予经办人、越权审批人、财务经理、财务中心总监、配送中心总监每人按赊销金额10%的罚款。因此形成损失的，上述相关人员要共同承担损失金额1.5倍的赔偿，经办人承担100%的损失，其余人员共同承担其余50%的损失。
　　3、经办人负责货款的催收。货款不能按期收回的，经办人、事业部经理（总监）、片区副总裁应按欠款金额日5‰的利率向公司支付利息。
　　4、货款形成坏帐损失的，经办人、批准此笔赊销的事业部经理（总监）、片区副总裁应分别按损失金额的100 %、10 %、10%的比例向公司赔偿。
　　5、经常务副总裁审批的赊销如果形成坏帐损失，市场经理、事业部经理（总监）、片区副总裁负客户信用失察责任，每人分别负担20%的赔偿，其余40%由常务副总裁承担。
　　6、预算期结束，仍有没有收回的货款，由经办人全额垫付，拒不垫付者，从其工资奖金中扣除，由此形成的相关指标值，不作为考核值。
　　7、市场人员离职或调动时，所产生的赊销货款必须收回，如不能收回，由该市场人员个人垫付偿还。
　　
　　
　　附：相关表格样式
　　
　　

商 品 赊 销 申 请 单
赊货单位		申请人		隶属单位
赊货 原因		赊货 时间		赊货 金额		赊货 单号
上次赊 货金额		保证 金额		归还 时间		保证人 (经办人)
事业部经理 （总监）		财务 经理		财务 总监		片 区 副总裁

应收帐款监控旬报表
年　月　日
填报单位：								单位：元
赊销 客户	赊货 原因	赊货 金额	赊货 时间	规定还 款时间	保证人 （保证人 ）	最< 终 批准人	累计 罚息	备 注

　　　　　　　　　　　　赊 销 货 款 催 收 预 警 通 知 

先生（女士） 

　　由您担保的的赊销货款　　　　元，将于　月 　日到期，请您在到期前将该货款全部收回，逾期不能收回，每日按5‰向您计收罚息。 

特此通知！ 

　　　　　　　　　　　　　　　片区副总裁签字： 

　　　　　　　　　　　　　　　　接文人签字： 
　
　　　　　　　　　　　　　　　　年 月 日 



　　　　　　　　　　　　　　欠款单 

公司： 

今赊购贵公司商品一宗（批销单号： ），价值（大写） 

（小写）￥ ，该项欠款将于 年 月 日归还。 

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　欠款人： 

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　保证人：

　　
　　
　　
　　
　　
　　
　　作者：李景忠
　　工作单位：山东爱书人音像图书（集团）有限公司
　　通讯地址：山东济南市山东南路10-18号
　　邮编：250013
　　电子邮箱：jvemail@163。net
　　
　　
　　
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